又一起！IPO撤单后 一并被罚！中信建投两名保代遭警示

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今年以来，中国证监会多次强调IPO“申报即担责”，对于涉嫌存在重大违法违规行为，发行人和中介机构即使撤回发行上市申请，也要一查到底。近日，上交所官网挂出3张罚单，事涉恒达智控科创板IPO项目，发行人恒达智控、保荐机构中信建投证券、申报会计师立信会计师事务所（特殊普通合伙）一并被罚。

据了解，2023年9月25日，上交所受理恒达智控首次公开发行股票并在科创板上市申请，后恒达智控撤回申报文件，2024年5月11日上交所决定终止审核。

业内人士表示，严监管措施在提升市场整体质量和透明度的也会提高投资者对市场的信任水平，市场的稳定性和健康度也会随之提升。保荐机构在筛选项目时要更加注重企业的财务状况、业务模式、市场前景和治理结构，确保只有真正优质的企业能够进入资本市场，有助于提升上市公司整体质量。

发行人研发费用归集不准确

据恒达智控此前披露的招股书（申报稿）中显示，公司主要从事煤炭智能化开采控制系统技术与产品的研发、生产及销售，以自主、可靠的智能化产品与服务推动煤炭行业转型升级。经过多年经营发展，公司已形成能够满足各类型井工煤矿智能化建设需求的产品体系，涵盖煤矿采掘、支护、运输、安全等领域。

从上交所本次开出的罚单来看，发行人存在研发费用归集不准确的问题：根据申报文件，发行人研发人员中有2名中层管理人员同时分管技术调试部、项目运维部，该2人工资薪酬全时计入研发费用。

具体来看，现场检查发现，发行人项目运维部主要承担非研发职能，系由自动化项目部及其他部门合并而来，合并前自动化项目部2020年、2021年分别有25人、18人被认定为全职研发人员，合并后项目运维部2022年、2023年有11人、15人被认定为全职研发人员。2023年发行人认定项目运维部的15名全职研发人员均为项目经理，主要工作内容为客户需求收集等项目售后维护，并负责请假、出差等部门业务的流程审批，当年该15名项目经理及2名分管中层管理人员的工资薪酬全额计入研发费用，涉及薪酬355.69万元，占研发费用比例为3.87%。发行人将上述人员工资薪酬全时计入研发费用的合理性不足，归集不准确。

上交所表示，发行人作为信息披露第一责任人，存在研发归集不准确的问题，未能保证发行上市申请文件和信息披露的真实、准确、完整。以上行为违反了《上海证券交易所股票发行上市审核规则》第十五条、第二十五条等有关规定。上交所上市审核中心决定对恒达智控采取监管警示措施。

恒达智控应当引以为戒，严格遵守法律法规和本所业务规则，诚实守信，依法充分披露投资者作出价值判断和投资决策所必须的信息，保证发行上市申请文件和信息披露的真实、准确、完整。